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透析美國(guó)對(duì)華反傾銷中的生產(chǎn)要素方法
透析美國(guó)對(duì)華反傾銷中的生產(chǎn)要素方法 生產(chǎn)要素方法是美國(guó)在反傾銷中確定非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家產(chǎn)品正常價(jià)值的基本方法。在美國(guó)對(duì)中國(guó)產(chǎn)品反傾銷愈演愈烈的今天，厘清該方法的相關(guān)法律規(guī)定與具體實(shí)踐，無(wú)疑具有重大理論和現(xiàn)實(shí)意義。 一、生產(chǎn)要素方法概述 根據(jù)美國(guó)《1930年關(guān)稅法》（1994年修訂版）的規(guī)定，對(duì)于來(lái)自市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的傾銷產(chǎn)品，其正常價(jià)值一般通過(guò)其國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品的價(jià)格確定。在特定情況下，也可通過(guò)國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品對(duì)第三國(guó)的出口價(jià)格或結(jié)構(gòu)價(jià)格確定。 但是，對(duì)于來(lái)自非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的傾銷產(chǎn)品，其正常價(jià)值一般采取生產(chǎn)要素方法確定。 所謂生產(chǎn)要素方法是指，對(duì)于來(lái)自非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的進(jìn)口產(chǎn)品，美國(guó)商務(wù)部將通過(guò)采用一個(gè)或多個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的相關(guān)價(jià)格，對(duì)在生產(chǎn)該產(chǎn)品中所使用的生產(chǎn)要素的價(jià)值，以及一般費(fèi)用、利潤(rùn)、包裝等其他費(fèi)用進(jìn)行評(píng)估，從而確定產(chǎn)品的正常價(jià)值。 這些生產(chǎn)要素包括，但不限于：（1）所需勞動(dòng)工時(shí)；（2）所用原料數(shù)量；（3）所耗能源及其他公用產(chǎn)品的數(shù)量；（4）包括折舊費(fèi)在內(nèi)的代表性資本成本。 上面的一個(gè)或多個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，也就是我們通常所說(shuō)的替代國(guó)。 就本質(zhì)而言，生產(chǎn)要素方法實(shí)際上是采用各種生產(chǎn)要素及費(fèi)用的替代國(guó)價(jià)格來(lái)計(jì)算正常價(jià)值。因此，生產(chǎn)要素方法的核心在于確定各種生產(chǎn)要素及費(fèi)用的替代國(guó)價(jià)格。這里主要涉及兩個(gè)方面的問(wèn)題：其一，替代國(guó)選擇。其二，各種要素及費(fèi)用替代價(jià)格確定的具體原則與方法。 二、替代國(guó)選擇 依照《1930年關(guān)稅法》第773（c）（4）節(jié)的規(guī)定，美國(guó)商務(wù)部所選擇的替代國(guó)必須滿足以下兩個(gè)條件：（1）與非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平具有可比性；和（2）是可比產(chǎn)品的重要生產(chǎn)國(guó)。 在確定經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是否相當(dāng)時(shí)，商務(wù)部主要以人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（Per Capita GDP）作為比較的對(duì)象。 商務(wù)部一般確定印度、巴基斯坦、埃及、印尼、斯里蘭卡、菲律賓為與中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平具有可比性的國(guó)家。至于以上國(guó)家中的哪一個(gè)為可比產(chǎn)品的重要生產(chǎn)國(guó)，就取決于具體案件了。如果在具體案件中存在多個(gè)可比產(chǎn)品的重要生產(chǎn)國(guó)，商務(wù)部通常根據(jù)來(lái)自這些國(guó)家數(shù)據(jù)的可獲得性和可靠性，從中選擇一個(gè)作為替代國(guó)。不過(guò)，為了提高反傾銷調(diào)查的可預(yù)測(cè)性-商務(wù)部在執(zhí)行非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條款時(shí)的一個(gè)目標(biāo)， 如果印度是可比產(chǎn)品的重要生產(chǎn)者，商務(wù)部往往會(huì)選擇印度作為首要的替代國(guó)。 從近來(lái)的案件來(lái)看，商務(wù)部越來(lái)越傾向于選擇印度為中國(guó)的替代國(guó)。以1998年以后發(fā)起的有關(guān)醫(yī)藥、化工產(chǎn)品的反傾銷案件為例，在所有的9個(gè)案件中，商務(wù)部均選擇印度為替代國(guó)，僅在無(wú)法獲取某個(gè)投入可靠的印度價(jià)格時(shí)，才使用次要替代國(guó)的數(shù)據(jù)（印度仍是主要的替代國(guó)）。因此，在中國(guó)仍被美國(guó)視為非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的現(xiàn)階段，應(yīng)訴企業(yè)應(yīng)該特別留意印度同行的相關(guān)產(chǎn)業(yè)數(shù)據(jù)。 三、替代價(jià)格確定的一般原則 根據(jù)商務(wù)部的《反傾銷條例》第351.408節(jié)（c）小節(jié)以及反傾銷實(shí)踐，替代價(jià)格確定的一般原則主要有： 1、所用來(lái)計(jì)算各要素價(jià)格的信息都必須是公開可獲得的。但如果某個(gè)要素是從一個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家供應(yīng)商購(gòu)買，并用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家貨幣支付，商務(wù)部將采用實(shí)際支付給供應(yīng)商的價(jià)格來(lái)確定該要素的價(jià)格。如果某要素中只有一部分是從一個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家供應(yīng)商購(gòu)買，并用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家貨幣支付，另一部分則是從一個(gè)非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家供應(yīng)商購(gòu)買，商務(wù)部將采用實(shí)際支付給市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)供應(yīng)商的價(jià)格來(lái)確定該要素的價(jià)格。 2、對(duì)于原料、能源等要素投入，商務(wù)部一般依靠公開可獲得的統(tǒng)計(jì)平均數(shù)。商務(wù)部認(rèn)為，相比一個(gè)反映許多買方和賣方之間大量交易的公開可獲得價(jià)格，一個(gè)替代生產(chǎn)商報(bào)告的單一投入價(jià)格可能更少地代表了該投入在替代國(guó)的成本。 就具體數(shù)據(jù)類型而言，商務(wù)部主要依靠以下兩種數(shù)據(jù)：一種為替代國(guó)原料的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，如《印度化工周刊》（Indian Chemical Weekly），而另一種為替代國(guó)進(jìn)口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，如《印度外貿(mào)統(tǒng)計(jì)月刊》（Monthly Statistics of the Foreign Trade of India）。后者主要在替代國(guó)國(guó)內(nèi)不生產(chǎn)相關(guān)原料、或替代國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)格存在扭曲（如補(bǔ)貼、高關(guān)稅等）時(shí)采用。 3、直接規(guī)定各非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的工資率。商務(wù)部首先將對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的工資率和人均國(guó)民生產(chǎn)總值（Per Capital GNP） 進(jìn)行回歸分析（Regression Analysis），推導(dǎo)出它們之間的回歸方程。然后將各非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的人均國(guó)民生產(chǎn)總值代入回歸方程，計(jì)算出非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家各自相應(yīng)的工資率。商務(wù)部每年將采用最新的相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的工資率進(jìn)行修正，并將修正的結(jié)果公之于眾。 商務(wù)部2003年9月修正的2001年市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家工資率與人均國(guó)民生產(chǎn)總值的回歸方程為：工資率=人均國(guó)民生產(chǎn)總值×0.000437 + 0.512269.我國(guó)的2001年人均國(guó)民生產(chǎn)總值是890美元，商務(wù)部將其代入方程，從而計(jì)算出我國(guó)2001年工資率為0.90美元/小時(shí)。此外，我國(guó)2000年工資率為0.84美元/小時(shí)，1999年為0.77美元/小時(shí)，1998年為0.80美元/小時(shí)。 4、對(duì)于制造費(fèi)用（overhead），銷售、一般和管理費(fèi)用（selling， general， and administrative expenses， 下稱SG 與原料等投入的替代價(jià)格來(lái)源不同，在信息可獲得的情況下，商務(wù)部?jī)?yōu)先根據(jù)與被調(diào)查產(chǎn)品相同或者具有可比性的生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算制造費(fèi)用、SG 在幾個(gè)生產(chǎn)商的數(shù)據(jù)同等可比的情況下，商務(wù)部一般將使用它們的簡(jiǎn)單平均-而不是加權(quán)平均，來(lái)計(jì)算替代制造費(fèi)用， SG 5、盡量只用一個(gè)替代國(guó)的相應(yīng)價(jià)格來(lái)計(jì)算各要素的價(jià)格（除了勞動(dòng)工時(shí)）。僅在很少的情況下-無(wú)法獲取某個(gè)要素投入可靠的替代國(guó)價(jià)格時(shí)，才使用次要替代國(guó)的數(shù)據(jù)。 6、無(wú)論是要素的替代價(jià)格，還是生產(chǎn)商支付的從一個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家供應(yīng)商購(gòu)買，并用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家貨幣支付的要素價(jià)格，都不得存在價(jià)格扭曲，如補(bǔ)貼、傾銷等。 四、有關(guān)替代價(jià)格確定的幾種常見(jiàn)情形 替代價(jià)格的確定是計(jì)算正常價(jià)值的核心所在，也是中國(guó)企業(yè)能否勝訴的關(guān)鍵。在具體的反傾銷案件中，由于涉及到生產(chǎn)一體化、要素投入來(lái)源、制造流程、相關(guān)數(shù)據(jù)的比較、會(huì)計(jì)制度等多方面的問(wèn)題，替代價(jià)格的確定在實(shí)踐中操作起來(lái)非常復(fù)雜。囿于篇幅，本文僅對(duì)幾種常見(jiàn)情形進(jìn)行論述。 1、自產(chǎn)要素投入的價(jià)格 一般情況下，各要素投入的價(jià)格，應(yīng)直接依照替代國(guó)的相關(guān)價(jià)格數(shù)據(jù)確定。但如果某個(gè)要素投入為生產(chǎn)商自行生產(chǎn)，而并非從供應(yīng)商處購(gòu)買獲得，就會(huì)產(chǎn)生一個(gè)棘手的問(wèn)題：是否可以通過(guò)評(píng)估自產(chǎn)投入的各個(gè)要素（也就是上游投入）來(lái)確定其價(jià)格？隨著中國(guó)企業(yè)一體化程度的加深，這個(gè)問(wèn)題經(jīng)常成為案件爭(zhēng)議的焦點(diǎn)。的確，如果不評(píng)估上游投入，一體化帶來(lái)的高生產(chǎn)率、低生產(chǎn)成本的好處就無(wú)從體現(xiàn)了。 從中國(guó)聚乙烯醇案件， 以及越南冷凍魚片案件看來(lái)， 商務(wù)部的實(shí)踐是評(píng)估自產(chǎn)投入的每個(gè)要素，而不是直接評(píng)估自產(chǎn)投入本身，因?yàn)檫@樣的做法通常產(chǎn)生最準(zhǔn)確的正常價(jià)值。但有以下2個(gè)例外：（1）評(píng)估上游投入將導(dǎo)致不必要的復(fù)雜；（2）評(píng)估上游投入將導(dǎo)致成本的一個(gè)重要部分無(wú)法得到充分反映。關(guān)于后一個(gè)例外，商務(wù)部解釋到，生產(chǎn)一體化公司的制造費(fèi)用可能會(huì)比非一體化的公司更高，因?yàn)樽援a(chǎn)投入的生產(chǎn)需要更多的機(jī)器，并且資本成本會(huì)由此更高。因此，除非商務(wù)部能確信所適用的制造費(fèi)用率反映了一體化生產(chǎn)過(guò)程的制造費(fèi)用，否則商務(wù)部將不會(huì)評(píng)估上游投入。 2、一體化程度與制造費(fèi)用比率 在美國(guó)對(duì)華反傾銷案件中，我們經(jīng)�？梢钥吹缴暾�(qǐng)人主張中國(guó)企業(yè)的一體化程度比替代國(guó)的高，并因此要求適用更高的制造費(fèi)用比率。而且，經(jīng)常“一不留神”，商務(wù)部就接受了他們的主張。例如在中國(guó)阿司匹林一案的終裁中，商務(wù)部就基于申請(qǐng)人的上述主張，對(duì)中國(guó)產(chǎn)品適用了2倍于印度生產(chǎn)商的制造費(fèi)用比率。 誠(chéng)然，一體化公司的制造費(fèi)用比率可能會(huì)比非一體化的更高，但這并不是絕對(duì)的。而且，從實(shí)踐來(lái)看，要證明一體化生產(chǎn)商的制造費(fèi)用比率比非一體化的更高，也并非易事。正如在阿司匹林案件的司法審查中國(guó)際貿(mào)易法院指出：商務(wù)部認(rèn)定一體化生產(chǎn)商比非一體化生產(chǎn)商的制造費(fèi)用比率更高，缺乏實(shí)質(zhì)證據(jù)支持。因此，商務(wù)部后來(lái)不得不糾正了其終裁中的錯(cuò)誤做法。 3、副產(chǎn)品抵銷 作為產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程的結(jié)果，一些副產(chǎn)品制造出來(lái)后相繼被生產(chǎn)商銷售以抵銷生產(chǎn)成本。從實(shí)踐來(lái)看，在計(jì)算正常價(jià)值時(shí)，商務(wù)部一貫的做法是允許用副產(chǎn)品銷售來(lái)抵銷生產(chǎn)成本。具體做法是：首先，確定副產(chǎn)品的替代價(jià)格。然后，用副產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以替代國(guó)價(jià)格計(jì)算出副產(chǎn)品抵銷總額。最后，從總成本中減去此數(shù)額。 在阿司匹林案件中，商務(wù)部指出，關(guān)于副產(chǎn)品銷售的一般實(shí)踐是允許抵銷副產(chǎn)品的銷售數(shù)量，而不是整個(gè)生產(chǎn)數(shù)量。雖然商務(wù)部的調(diào)查問(wèn)卷只要求應(yīng)訴人報(bào)告副產(chǎn)品的產(chǎn)量，但這與副產(chǎn)品抵銷無(wú)關(guān)，也并不意味著商務(wù)部不允許應(yīng)訴人報(bào)告其副產(chǎn)品銷售量。 此外，在中國(guó)糖精案中，某中國(guó)企業(yè)對(duì)副產(chǎn)品銷售采取了“積累”應(yīng)收款項(xiàng)的方法。這種做法造成調(diào)查期間的副產(chǎn)品銷售和非調(diào)查期間的銷售難以分開。因此，雖然該中國(guó)企業(yè)極力主張此“積累”應(yīng)收款項(xiàng)方法在化學(xué)制品生產(chǎn)商中非常普遍-因?yàn)楦碑a(chǎn)品銷售通常只是全部銷售的較小部分。但商務(wù)部仍以它未能證明其任何副產(chǎn)品銷售發(fā)生在調(diào)查期間為由，拒絕給予副產(chǎn)品抵銷。 4、受補(bǔ)貼的替代價(jià)格 一般而言，商務(wù)部不得倚賴受補(bǔ)貼的價(jià)格作為非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)案件中的替代價(jià)格。1988美國(guó)眾議院會(huì)議報(bào)告指出“在評(píng)估（非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家）要素時(shí)，（商務(wù)部）應(yīng)當(dāng)避免使用任何它有理由相信是或懷疑是傾銷或受補(bǔ)貼的價(jià)格”。但何謂“有理由相信或懷疑”呢？是不是任何有關(guān)存在補(bǔ)貼的證據(jù)或信息，都可以成為相信或懷疑的理由呢？從中國(guó)碳酸鋇案件來(lái)看，一般只有存在反補(bǔ)貼調(diào)查終裁的結(jié)論，商務(wù)部才認(rèn)為“有理由相信或懷疑”。商務(wù)部還指出，依靠一個(gè)初裁結(jié)論來(lái)確定要素投入是否受到補(bǔ)貼，并非適宜之舉，因?yàn)檫@些結(jié)論是正在進(jìn)行中的、不完善的、可能要變更的。 張亮
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