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電子商務(wù)沖擊企業(yè)現(xiàn)金管理
電子商務(wù)沖擊企業(yè)現(xiàn)金管理 電子商務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，也是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化形勢(shì)下，提高競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的必由之路。 電子商務(wù)(Electronic Commerce)是指在技術(shù)、經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)的現(xiàn)代社會(huì)里，掌握信息技術(shù)和商務(wù)規(guī)則的主體，系統(tǒng)化地運(yùn)用電子工具，高效率、低成本地從事以商品交換為中心的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。
電子商務(wù)是商務(wù)活動(dòng)新的生產(chǎn)力，它是在掌握電子商務(wù)技能的復(fù)合型人才的控制下，運(yùn)用系統(tǒng)化的電子工具從事的商務(wù)活動(dòng)。其應(yīng)用范圍涉及政府、流通行業(yè)、生產(chǎn)行業(yè)、消費(fèi)者以及國(guó)內(nèi)外貿(mào)易等方方面面，是在“信息高速公路”上開展的新興產(chǎn)業(yè)。1996年美國(guó)政府頒發(fā)了《全球電子商務(wù)政策框架》重要文件，指出Internet正在使傳統(tǒng)的商務(wù)活動(dòng)發(fā)生深刻的變化，新型的買賣關(guān)系和交易模式已初見端倪。1997年7月，克林頓總統(tǒng)又公布了一項(xiàng)為促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易所采取的自由放任政策，即把互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)視為全球自由貿(mào)易區(qū)，政府不增加新的稅收，并指出互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)是未來經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的發(fā)動(dòng)機(jī)。其他發(fā)達(dá)國(guó)家，如：歐盟、日本等也在開展電子商務(wù)活動(dòng)中作了積極的籌劃，努力創(chuàng)建有利于電子商務(wù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、道德倫理環(huán)境。由此可見，電子商務(wù)對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，它同電子政府、遠(yuǎn)程教育、遠(yuǎn)程醫(yī)療、網(wǎng)絡(luò)娛樂一樣，是信息高速公路上的重要應(yīng)用方向之一，也是各國(guó)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化形勢(shì)下，提高競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的必由之路。 現(xiàn)金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)必須持有一定量的現(xiàn)金以確保日�，F(xiàn)金最起碼的支付性需要、預(yù)防性需要及一定程度上的短期投資(機(jī))需要。但現(xiàn)金更是一種非盈利性資產(chǎn)，不必要地持有現(xiàn)金或長(zhǎng)久地讓資產(chǎn)滯留于不盈利的貨幣資金狀態(tài)，必然影響企業(yè)的效益。可見良好的現(xiàn)金管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性與效益性的最大統(tǒng)一。因此，現(xiàn)金日常管理的主要任務(wù)，就是要在確保現(xiàn)金流動(dòng)性的前提下，力爭(zhēng)將現(xiàn)金的持有水平控制在盡可能低的水平之上。西方企業(yè)理財(cái)當(dāng)局圍繞這一目標(biāo)做了大量的努力，并形成了一系列傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理方法。然而電子商務(wù)的出現(xiàn)使這一目標(biāo)實(shí)現(xiàn)途徑有了很大的改變。具體表現(xiàn)在： 電子商務(wù)改變了傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理策略 現(xiàn)金管理策略無外乎體現(xiàn)在現(xiàn)金的收款和付款兩個(gè)方面。即一方面采取一切有效措施提前收款，典型的做法是通過集中銀行制度及鎖箱制度來加速收款。另一方面，是利用一切可能性，推遲款項(xiàng)的支付。包括通過賒購、選擇一定的結(jié)算方式以降低結(jié)算速度，比如以支票形式而非貨幣形式進(jìn)行結(jié)算，以控制和推遲付款等等。 然而采用電子付款手段后，上述情形將發(fā)生較大的變化： 首先，采用電子付款方式將大大減少企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金浮存的利用與管理。紙面付款系統(tǒng)與電子付款系統(tǒng)在運(yùn)作上存在著極大的差異，紙面的付款方式主要包括紙硬幣、支票，以企業(yè)間交易最為常用的票據(jù)方式為例，假若就直接支付部分的票據(jù)而言，這部分通過票據(jù)進(jìn)行支付的現(xiàn)金常被用來作為延遲支付、形成企業(yè)可利用之現(xiàn)金浮存的一個(gè)主要手段。但在電子付款方式日益普及，即在假設(shè)收款企業(yè)不必要再迫于客觀條件而不得不接受票據(jù)作為惟一可選擇的付款方式的情況下，勢(shì)必要求采用更為直接、快捷的電子付款方式。這樣，企業(yè)推遲支付以利用浮存的余地就變得很小，也就是說，采取電子付款方式，將使傳統(tǒng)的現(xiàn)金浮存管理受到很大的挑戰(zhàn)。 相應(yīng)地，從收款的角度，電子付款方式的普及對(duì)企業(yè)則利大于弊。比如，傳統(tǒng)收款策略下所采取的集中銀行制度一般適用于那些較大型的企業(yè)，具體操作是，除總部銀行之外，按需要在各地設(shè)立多個(gè)收款中心，客戶企業(yè)將支票直接交至最臨近的各收款中心，由各收款中心再將款項(xiàng)匯往總部銀行。集中銀行制度能夠加速款項(xiàng)的收回，但集中銀行制度的建立，常導(dǎo)致發(fā)生較高的現(xiàn)金交易費(fèi)用，如收款中心設(shè)立費(fèi)用、銀行服務(wù)費(fèi)用、補(bǔ)償性余額的機(jī)會(huì)成本等。又如，鎖箱系統(tǒng)是指企業(yè)在各地租用專用的信箱，再委托當(dāng)?shù)氐你y行代理收款的一種加速收款方法。鎖箱系統(tǒng)免去了企業(yè)收取支票、內(nèi)部處理及支票送存銀行的手續(xù)，因而它較之集中銀行更加縮短了收款時(shí)間。但同樣會(huì)面臨發(fā)生較高的費(fèi)用的難題。如租用信箱的代理收款費(fèi)用、銀行服務(wù)費(fèi)用、補(bǔ)償還性余額的機(jī)會(huì)成本等成為必不可少的額外開支。因此，在收款領(lǐng)域采用電子付款手段，將大大地加速現(xiàn)金的回流速度，提高現(xiàn)金的使用效率，結(jié)果不言而喻。
電子商務(wù)促進(jìn)了日�，F(xiàn)金管理的調(diào)度能力 現(xiàn)金管理中的另一項(xiàng)措施就是將現(xiàn)金的流動(dòng)進(jìn)行良好的調(diào)度，使現(xiàn)金占用量達(dá)到最低。即在一定的業(yè)務(wù)處理過程中，把將來一段時(shí)間內(nèi)將要發(fā)生的現(xiàn)金收支結(jié)合起來，爭(zhēng)取現(xiàn)金的流入與流出實(shí)現(xiàn)同步進(jìn)行，以大大降低現(xiàn)金的總體性占用。比如，企業(yè)可以合理安排購貨和其它現(xiàn)金支出，有效地組織銷售和其它現(xiàn)金收入，在可能的情況下，力爭(zhēng)使現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的波動(dòng)趨于一致。這是除了加速收款及控制付款之外，有效利用現(xiàn)金的一個(gè)重要策略，做好這項(xiàng)工作的關(guān)鍵是對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)，并在此基礎(chǔ)上編制相應(yīng)的現(xiàn)金預(yù)算。 然而，由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的不確定性，要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)并不容易，因此，傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理模式下對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)只能是建立在估計(jì)的基礎(chǔ)之上。而電子數(shù)據(jù)交換(EDI)由于它對(duì)企業(yè)的購銷計(jì)劃安排具有極好的預(yù)報(bào)功能，因而在相當(dāng)大程度上克服了這一缺陷。EDI除了一般的信息披露，提供在線瀏覽外，很重要的一個(gè)功能就是能進(jìn)行廣泛的客戶聯(lián)絡(luò)，如通過電子公告牌、在線聊天室、視頻會(huì)議、建立FAQ(常見問題解答)共享信息等。此外，還可以根據(jù)觀察、跟蹤客戶的瀏覽和購買習(xí)慣建立客戶描述。通過上述努力，減少在產(chǎn)品生產(chǎn)及采購、供應(yīng)環(huán)節(jié)的盲目性，增加市場(chǎng)的把握能力并進(jìn)一步在此基礎(chǔ)上提高采購與銷售的計(jì)劃、調(diào)度與預(yù)測(cè)能力，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的對(duì)接安排。信息加速傳遞的結(jié)果必然是對(duì)預(yù)測(cè)能力的改進(jìn)與提高，因而將改善企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算管理。 電子商務(wù)降低了資金的劃轉(zhuǎn)成本 基于EDI的電子付款手段的應(yīng)用，直接的后果便是改變了現(xiàn)金的實(shí)際劃轉(zhuǎn)。就支票、電匯及電子付款三種企業(yè)常用的方式而言，電匯雖然速度最快，但由于電匯采取逐筆結(jié)轉(zhuǎn)方式，因此成本很高。而網(wǎng)上的電子付款(在美國(guó)通常稱之為ACH，即自動(dòng)清算付款系統(tǒng))由于是以批處理來降低其成本，因此它速度快同時(shí)成本又比電匯低。支票的成本與電子付款相比也要高得多，而且速度又慢，尤其是當(dāng)企業(yè)采用支票收款時(shí)，還會(huì)產(chǎn)生不利的浮存損失。 電子商務(wù)縮短了現(xiàn)金流轉(zhuǎn)期限，從總體上提高了現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效率 電子商務(wù)除了上述對(duì)現(xiàn)金管理方面的直接影響之外，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的其它方面也產(chǎn)生著重大影響，而財(cái)務(wù)管理總體水平的改進(jìn)，又反過來促進(jìn)現(xiàn)金管理的提高。比如，電子商務(wù)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)及周期具有很大的影響，主要表現(xiàn)在刺激企業(yè)銷售、加速賬款收回、縮短采購周期并減少存貨占用等方面。因?yàn)椴捎肊DI之后，如前所述，充分的信息溝通與交流使客戶能夠獲得更快和更可靠的服務(wù)，從而方便了客戶自身的調(diào)度、安排與打算(當(dāng)然，就企業(yè)本身來說，還可以減少支票傳遞、產(chǎn)品目錄、日用紙張等文件辦公費(fèi)用，節(jié)省一定的管理費(fèi)用開支)。 而正是由于EDI可以較好地解決企業(yè)與供貨商之間的信息交流與傳遞并即時(shí)實(shí)現(xiàn)交易，大大加快了訂貨速度，并從總體上縮短了采購或銷售貨款的周期期限，也促使現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效率提高以及極大地縮短了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期限。
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