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企業(yè)集團財務(wù)中心的問題分析及對策建議
企業(yè)集團財務(wù)中心的問題分析及對策建議 如何從財務(wù)上為集團發(fā)展把好關(guān)？這是我國政府及企業(yè)集團管理當局必須面臨的重大課題。成立集團結(jié)算中心，強化集團財務(wù)管理便是一種較為有效的措施，并在一些企業(yè)集團獲得了成功？取得了一定的經(jīng)驗，但同時也暴露出不少不容忽視、覓待解決的問題。這就需要我們進一步全面客觀地認識財務(wù)結(jié)算中心，它究竟有那些功能和作用？如何看待結(jié)算中心具體運行中存在的問題？以及應(yīng)采取什么對策，來發(fā)揮企業(yè)集團結(jié)算中心應(yīng)有的作用？這些就是我們應(yīng)探討的，本文就以上幾方面談兒點看法。 一、企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心的功能 財務(wù)結(jié)算中心是根據(jù)集團財務(wù)管理和控制的需要在集團內(nèi)部成立的，為集團成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低資金成本？提高資金使用效益的機構(gòu)，其性質(zhì)有些類似內(nèi)部銀行，主要著眼于為企業(yè)集團的整體和長遠利益服務(wù)。其功能主要包括以下凡點： 1、強化集團資本經(jīng)營市識，詢劑資金的功能。集團企業(yè)財物結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團內(nèi)各企業(yè)暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團內(nèi)需要資金的企業(yè)，從而實現(xiàn)集團內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。結(jié)算中心通過協(xié)助資金的回籠和資金的謂度，使集團從更高層次參與下反企業(yè)的管理，強化了資本經(jīng)營。過去，各子公司需要資金就伸手向母公司要，而不考慮其資金使用效益。實行結(jié)算中心貸款制度后。各部級領(lǐng)導提高了對資金時間價值和成本的認識，促進各單位注意經(jīng)濟核算？合理有效地運用資金，下屬企業(yè)從集團的資本經(jīng)營中獲益匪淺，并加強了與集團公司其他成員企業(yè)的聯(lián)系，發(fā)揮了整體優(yōu)勢。 2、內(nèi)部監(jiān)控的功能。企業(yè)集團一般分支企業(yè)眾多，組織層次復雜，管理鏈條長，如何有效地監(jiān)控集團內(nèi)各級企業(yè)的經(jīng)營運作，尤其是資金運作，確保其經(jīng)營行為規(guī)范、安全和高效，是眾多集團企業(yè)力圖解決但又很難解決好的間題。建立集團企業(yè)財務(wù)結(jié)算中心使集團內(nèi)各企業(yè)的資金收付都通過該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算申心對各企業(yè)進出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進行審查，對資金的流向、使用可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查，核對相應(yīng)的計劃、合同、確保資金合理使用，從而使集團內(nèi)各企業(yè)的資金運作完全置于集團的監(jiān)控之下。 3、減少貸款規(guī)模，降低財務(wù)風險。 4、提高企業(yè)抗體信貸信用等級，擴大信用的功能。企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心豐富了企業(yè)的融資渠道。能否從銀行獲得信貸，最根本問題是企業(yè)的還本付息能力如何。一般地說，集團內(nèi)各個企業(yè)的發(fā)展是不平衡的，有的企業(yè)經(jīng)濟實力雄軍經(jīng)濟效益好？比較容易獲得商業(yè)銀行的貸款；而有的企業(yè)經(jīng)濟實力弱，財務(wù)狀況差，難以得到商業(yè)銀行的支持，這種狀況在很大程度上影響了集團內(nèi)各企業(yè)的平衡發(fā)展和集團整體實力的提高。企業(yè)集團成立財務(wù)結(jié)算中心后，集團內(nèi)各企業(yè)不再單獨與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是財務(wù)結(jié)算中心以一個戶頭集中對銀行，作為企業(yè)集團經(jīng)濟實力、社會影響、以及政府的支持，銀行不用擔心其償還能力。從而擴大了集團企業(yè)的對外信用，集團可以較容易地從銀行獲得融資。結(jié)算中心的上述功能對任何一個企業(yè)集團來說都是意義重大的。但應(yīng)該注意的是結(jié)算中心的一些限制條件，它主要比較適合資金環(huán)境寬松，經(jīng)濟效益好？具有集權(quán)管理基礎(chǔ)，所展企業(yè)地域分部比較集中的企業(yè)集團。而不具備這些條件的企業(yè)如成立結(jié)算中心，其效果可能適得其反，反而會嚴重阻礙集團的進一步發(fā)展。 二、目前我國企業(yè)父團財務(wù)結(jié)記中心運行中存在的問題 1、行政干預較多，貸款管理技弱。帳務(wù)結(jié)算中心不同于商業(yè)銀行，它作為企業(yè)集團的直屬職能部門受制于企業(yè)的領(lǐng)導。銀行實行資產(chǎn)風險管理，對貸款的審查極為嚴格，而結(jié)算中心放貸由集團領(lǐng)導決定，極少考慮其資產(chǎn)狀況，貸款用途和效益回報，既不用擔保，也不用抵押。有的從財務(wù)結(jié)算中心借來的款項直接用于歸還銀行貸款利息，從借款之日起就沒打算將來要還，便財務(wù)結(jié)算中心成為子公司歸還銀行利息的代理人。這樣一來，當企業(yè)內(nèi)部單位資金周轉(zhuǎn)不靈，經(jīng)營狀況不好時，使結(jié)算中心資金回籠困難，影響存款單位的正常用款需要，打擊了存款單位的積極性，如此惡性循環(huán)，甚至將整個集團拖垮。 2、對結(jié)算中心的考核與評價存在困難。結(jié)算中心在企業(yè)中不僅要完成與外部銀行相類似的結(jié)算、出納、信貸職能，還應(yīng)該是企業(yè)管理中一個重要組成部分，應(yīng)該為企業(yè)的管理決策提供更多有用的信息。而目前大多數(shù)企業(yè)所實行的結(jié)算中心管理制度不能充分調(diào)動結(jié)算中心的積極？性，不能充分利用結(jié)算的信息資源，為企業(yè)管理者提供決策服務(wù)，同時對它自身工作的監(jiān)督也末建立應(yīng)有的程序。 3、利息拈欠嚴重。結(jié)算中心由于貸款給一些效益差，包袱重且資不抵債的困難戶，貸出的資金很難收回。有些集團領(lǐng)導，為減輕借款單位負擔，緩解資金緊張局面，規(guī)定凡一年內(nèi)支付不了的利息，一律改為新貸款。從表面上看，這樣做好像解決了拖欠利息的問題，但實際上，治標不治本，貸款仍然無法收回，且越積越多。為企業(yè)日后的經(jīng)濟發(fā)展埋了了一顆“地雷”。
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