新生代公司的財務管理模式

新生代公司的財務管理模式

本文界定的新生代公司，是指近幾年以高科技產品開發(fā)為主導，以專利技術所有人為主要發(fā)起人的知識密集型企業(yè)。這些公司往往以個人或私有資本為基礎，運用風險投資，產品科技含量高，公司成長速度快，近似裂變繁衍。
　　
　　據(jù)筆者對武漢東湖高新技術開發(fā)區(qū)和武漢沌口新技術開發(fā)區(qū)內近五十家新生代公司的調查表明，他們均認為公司發(fā)展應急需解決的難題之一是財務管理問題，同時他們對公司財務管理的基本要求也驚人地相似。
　　
　　一、財務管理模式通俗易伍。新生代公司對財務管理的首要要求不是系統(tǒng)性，而是通俗性。這實際上表明了整個社會經濟發(fā)展對財務管理理論和實踐發(fā)展趨勢的基本要求。公司的財務管理制度最終要靠全員去遵照執(zhí)行。因此，如何將公司的財務管理規(guī)范化和通俗化，是公司財務管理要解決的首要課題。
　　
　　二、財務管理的內容重點突出。公司高層管理者所重點關注的是影響公司日常生產經營周轉的關鍵性財務問題。就財務管理而言，是市場和資金。因此，新生代公司的日常會計核算和財務管理應向這兩個重心傾斜，根據(jù)本公司的實際情況，理出與市場和資金相關的重要指標，隨時提供相關財務信息，以供公司經營決策使用。如何根據(jù)公司的個性特征，設計出能反映本公司市場和資金狀況的直觀性指標，是公司財務管理模式設計應滿足的基本要求。
　　
　　三、財務信息應及時、相關。公司對財務信息及時性的要求，是以財務信息與公司決策的相關性為前提的。及時性的含義，不局限于會計月報和年報的及時完成，而是拓展到每個工作日結束時的財務狀況，如當日銷售情況、貨幣回籠、貨幣資金結存等重要財務信息，因為這些財務信息直接影響公司管理層對下個工作日的整體工作安排和管理重心調整。公司財務部門必須充分利用電腦等現(xiàn)代化工具，在通用財務會計軟件的基礎上，根據(jù)本公司的財務管理要求，增添一些輔助財務管理系統(tǒng)，滿足本公司財務管理相關性和及時性的要求。
　　
　　四、日常財務管理手續(xù)簡潔完備。新生代公司特別強調辦事的效率，因此，公司財務管理應做到外圓內方，手續(xù)簡便，而又不致財務狀況失控，便公司財務管理既能適應日趨激烈的市場競爭環(huán)境，又能滿足規(guī)范、高效的內部財務管理要求，保證重大財務事項控制從嚴，日常財務核算從簡，做到控而不死，簡而不亂。
　　
　　新生代公司財務管理與傳統(tǒng)企業(yè)財務管理要求的重心不同，其財務管理模式的設計也應隨之變化，在設計時以市場和資金為主線，以規(guī)范、簡潔為標準，滿足對財務信息及時性和相關性的要求，做到管理程序和專業(yè)內容通俗易懂。
　　
　　一、財務管理框架設計。新生代公司財務管理框架設計的總體原則是，日常會計核算繁簡結合，財務管理層次分明，經濟責任分級對口，市場和資金重點突出。輔之以必要的內部監(jiān)控手段，充分利用電腦等工具。
　　
　　(一)建立財務中心和監(jiān)察審計中心。這兩個中心地位平等，各負其責。財務中心在總會計師或主管財務工作的副總經理領導下，負責日常會計核算和財務管理工作，監(jiān)察審計中心直接由總經理負責領導，隨時擔負公司各項經濟業(yè)務和重要經濟事項的監(jiān)察審計工作，使總經理對公司財務狀況的真實性心中有數(shù)，打破過去企業(yè)將財務會計核算與內部審計合為一體的做法，擺正內部監(jiān)察審計的位置，強化內部審計對規(guī)范財務管理的作用。
　　
　　(二)財務中心的內部結構。財務中心應根據(jù)公司規(guī)模的大小，決定內部結構的繁簡。只要已經是粗具規(guī)模，正處在快速發(fā)展時期的公司，均應分別按崗位定職責，相對分開設置會計核算部、市場部、成本部和資金部。
　　
　　會計核算部提供日常會計核算基礎資料，這些資料是財務管理的基礎。規(guī)模相對較小的公司，可以將該部的工作分解，由各個崗位的財務人員在日常工作中分別完成。
　　
　　市場都是現(xiàn)代公司財務管理的重心之一，主要任務包括各市場銷售收入的實現(xiàn)，貨幣的回籠，廣告費用的支出，各分市場或辦事處的經營業(yè)績等。規(guī)模較小的公司也可將市場部的財務管理按業(yè)務內容分解，由主管銷售業(yè)務的會計和主管費用支出業(yè)務的會計分別完成相關工作，及時提供與市場相關的財務信息。
　　
　　在技術產業(yè)化之后，市場競爭勝敗的關鍵有兩點：一是產品成本，二是產品質量。因此，確保產品成本的真實性，嚴格控制成本支出，向管理要效益，才能保證公司在市場競爭申充分利用價格優(yōu)勢，確立常盛不衰的地位。
　　
　　資金是公司的血脈，資金周轉不靈則容易陷于財務困境。資金部的主要任務是完成資金籌集、調度和日常高效使用。
　　
　　(三)監(jiān)察審計中心的內部結構。監(jiān)察審計中心的人員編制和職責分工要根據(jù)公司的規(guī)模和經營模式確定。規(guī)模較小的公司由一至二人完成，規(guī)模較大的公司，應將監(jiān)察和審計相對分開。監(jiān)察部門主要考核各中層干部的工作業(yè)績和日常管理行為是否清廉;內部審計則包括全國各營銷市場、各分公司、各存貨采購地經營行為和業(yè)務狀況的審計，嚴防違紀行為的發(fā)生。
　　
　　二、市場財務部管理職能設計。市場財務部的設立和運作是市場經濟發(fā)展的必然趨勢。其主要職責是參與市場調研分析，編制市場費用支出預算，參與供銷合同管理，配合市場價格定位，協(xié)助貨款回收，規(guī)避市場經營風險。
　　
　　(一)參與市場調研分析，配合市場拓展經營決策。市場財務部的任務是通過對市場需求、同行業(yè)競爭對手現(xiàn)狀、消費者行為分析等內容的調查，科學估計市場各種費用因素，擬定市場財務管理的框架，初步理順市場財務組織管理體系，對市場經營費用和銷售收入、年度預算、月度費用的控制心中有數(shù)。同時對將來如何規(guī)范物流和資金流的同步運轉，如何保護營銷人員和中間商的基本利益，從財務上提出可供選擇的策略，供公司高層管理者參考。
　　
　　(二)設計市場財務管理制度，理順市場財務管理的雙向關系。市場財務部受雙重領導，一是財務中心，二是市場營銷中心;市場財務部既是財務中心的一個職能部門，又是市場營銷中心的職能部門。市場營銷中心下轄的市場分公司均應設置財務人員，作為市場財務部的派駐人員，市場財務部及派駐人員與營銷中心一起，將物流與資金流控制并重，及時提供貨物銷售和貨款收回的信息。
　　
　　(三)編制詳細的市場財務預算，考核各營銷市場及營銷人員的工作業(yè)績。市場財務預算包括銷售收入、貨幣回籠、營銷費用支出等主要內容。市場財務部將這些年度預算逐月逐項分解，變成月度預算，嚴把月度銷售費用的預審、撥付與控制關，并將銷售收人的實現(xiàn)與貨幣回籠掛勾，公正評價各營銷市場及營銷人員的經營業(yè)績。
　　
　　(四)積極參與供銷合同的管理。市場財務部人員在參與供銷合同簽訂過程中，應及時調查提供對方的資信狀況、履約能力等基礎財務資料;在合同內容審查時，應重點把握價款的收回期限和結算方式。
　　
　　(五)為市場價格的確定，提供必要的財務資料。價格的制定，受到生產成本、費用支出比率、產品的市場銷量和目標利潤等財務因素的影響。因此，以上財務資料準確度的高低，直接制約著產品的市場定價，進而影響產品在市場上的競爭優(yōu)勢。
　　
　　(六)協(xié)助貨款的收回，是市場財務部的必盡職責。市場財務部一方面應及時提供貨款回籠的資料，分析部分貨款未能及時回籠的原因;另廠方面應積極配合市場營銷中心，了解客戶的財務狀況，及時清欠，加速貨款回籠，防止資金沉淀，規(guī)避市場風險。
　　
　　三、財務信息的對口反饋設計。財務中心如何根據(jù)公司其他職能部門的管理要求，及時提供與該部門管理相關的財務信息，直接涉及到財務中心的地位和財務職能的發(fā)揮。財務信息是否相關，關鍵取決于對財務信息的對口分類是否準確，采取的信息歸納提煉方式是否符合奉公司的管理特點。
　　
　　(一)財務中心對營銷中心的信息反饋。市場營銷中心最關心的財務信息，主要是發(fā)貨數(shù)量、銷售收入、貨款收回額、外部末收債權以及涉及的主要客戶和主要業(yè)務人員，以便營銷中心及時調整營銷策略，確定營銷重點，強化營銷隊伍。
　　
　　(二)財務中心對生產中心的信息反饋。生產中心所關注的財務信息主要包括投產情況、完工情況、成本高低、合格品比例、供應環(huán)節(jié)對生產環(huán)節(jié)的影響，產品庫存情況等。這些信息主要來自于財務中心的存貨資料和成本資料兩類。
　　
　　(三)財務中心對總經理的信息反饋�？偨浝韺�公司財務關注的重點包括存貨庫存、成本水平、銷售收入、利潤實現(xiàn)、費用控制和資金儲備等六個方面，主要從宏觀上把握公司的財務狀況和經營業(yè)績，故對財務信息的要求以絕對額為主，相對數(shù)資料為輔。
　　
　　(四)信息反饋方法。新生代公司的高級管理人員均善于借助電腦等現(xiàn)代化工具提高管理效率。財務中心應在現(xiàn)有基本財務軟件基礎上，請軟件公司加裝或設計信息分類輔助系統(tǒng)，進行內部財務信息聯(lián)網，并對各職能中心設計電腦密碼，只要讀職能中心需要本中心相關的財務資料，就可以憑密碼進入內部財務信息系統(tǒng)。使財務資料既能相對保密又能方便各職能部門隨時調用，不過要防止各職能部門越權涉獵財務信息。
　　
　　新生代公司的財務管理模式設計，既是市場經濟實踐向財務管理理論的挑戰(zhàn)，也是財務管理理論運用的拓展，其內容將隨著知識經濟時代的來臨而愈來愈復雜，愈來愈科學。

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