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財政集中支付制度改革的實踐與體會
財政集中支付制度改革的實踐與體會 為建立與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的公共財政管理體系,進一步深化預(yù)算管理改革,硬化預(yù)算約束,堵塞支出管理上的漏洞,邢臺市在實行集中支付制度方面進行了有益的探索。
—、集中支付制度改革進展情況
自去年以來,我市把政府集中支付制度改革列為加強黨風(fēng)廉政建設(shè)、強化財政監(jiān)督的一項重大舉措,市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視,親自部署,提出要求,并責(zé)成有關(guān)部門著力實施。
(-)成立支付執(zhí)行機構(gòu)。設(shè)立了“邢臺市政府集中支付中心”,屬全額事業(yè)單位,隸屬市財政局,工作人員從局機關(guān)及所屬單位人員中擇優(yōu)選調(diào)。支付中心的職責(zé)是:統(tǒng)一辦理和具體承擔(dān)各預(yù)算單位的所有資金收付結(jié)算,對各支付事項進行審核監(jiān)督。
(二)招標(biāo)優(yōu)選代理銀行。財政部門在人行、監(jiān)察、審計等部門的參與下,在人大、政協(xié)等部門的監(jiān)督下,經(jīng)過發(fā)布公告、銀行申請、實地考察、評委評議、簽訂協(xié)議等程序,選定實力較強,地理位置優(yōu)越的銀行作為代理銀行。依托銀行的結(jié)算系統(tǒng)集中辦理支付業(yè)務(wù)。
(三)制定了《實施方案》。以市委、市政府正式文件印發(fā)了《邢臺市政府集中支付實施方案》,明確了改革的指導(dǎo)思想和原則、目標(biāo)模式、基本內(nèi)容及實施步驟。市財政局在廣泛征求各預(yù)算單位意見的基礎(chǔ)上,制定下發(fā)了《邢臺市政府集中支付實施細則》,進一步明確了支付中心的具體職責(zé)和運作程序。
(四)預(yù)算單位已全部納入集中支付管理。按照市政府要求,我市于去年11月18日召開市直所有行政和全額事業(yè)單位參加的動員大會,對市直政府集中支付工作進行安排部署。隨后第一批16戶預(yù)算單位正式納入集中支付管理,標(biāo)志著我市集中支付改革進入實質(zhì)性運作。納入集中支付的各預(yù)算單位,須將賬戶移交到支付中心由支付中心統(tǒng)一開設(shè),按照“統(tǒng)一謀劃,劃分類型,批次推進,逐步完善”的原則,我們首先選擇收付行為較單純的單位進行試點,之后選擇有代表性的單位總結(jié)經(jīng)驗,在此基礎(chǔ)上加以推廣。為了防止銀行間因存款流動引發(fā)大的波動,我們采取了按月分批納入的辦法,制定了各預(yù)算單位分期納入時間表,有計劃有步驟地開展這項工作。截至今年9月底,160多戶預(yù)算單位已全部納入集中支付管理,運行較平穩(wěn)。
二、具體運作程序
我市在積極推進集中支付改革的過程中,注重改革的穩(wěn)妥性,以便求得各級各部門的理解和支持,保證改革順利進行。對納入集中管理的單位,支付中心按照“責(zé)權(quán)不變、集中支付、分產(chǎn)核算、封閉運行”的辦法進行管理。
責(zé)權(quán)不變。凡納入支付中心管理的部門和單位,將其在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算內(nèi)、外賬戶移交到支付中心,支付中心在總賬戶下開設(shè)各單位明細賬戶。在由支付中心統(tǒng)一開設(shè)總賬戶的基礎(chǔ)上,各部門和單位的職責(zé)確�！拔宀蛔儭�:一是單位審批責(zé)權(quán)不變。各單位對財政性資金的所有權(quán)、支配支付的審批責(zé)權(quán)不變。二是資金開支渠道不變。各單位經(jīng)常性支出、專項支出及自籌基建支出等各項資金的開支渠道不變。三是預(yù)算定額不變。根據(jù)單位的性質(zhì)和特點,按有關(guān)政策要求確定的各單位的定額標(biāo)準(zhǔn)不做調(diào)整。四是資金性質(zhì)不變。實行集中支付后,各單位預(yù)算內(nèi)、外財政性資金及其它非財政性資金的性質(zhì)不變。五是會計機構(gòu)財務(wù)管理職責(zé)不變。會計機構(gòu)行使的編制預(yù)算、會計核算、資產(chǎn)管理等職責(zé)均不變。
集中支付。支付中心具體管理中心賬戶,統(tǒng)一辦理資金結(jié)算,辦理政府集中支付。根據(jù)資金性質(zhì)和用途,采用不同的支付程序。一是人員工資按照編制部門核定人員編制、人事部門核定人員工資、財政核撥經(jīng)費、銀行代發(fā)到人、及時足額到位的管理原則,每月根據(jù)預(yù)算編審中心提供的工資表及按照有關(guān)規(guī)定代扣個人所得稅等扣款情況,委托銀行將實發(fā)工資發(fā)放到個人工資賬戶。二是設(shè)備購置費、修繕費以及大型會議、大宗采購業(yè)務(wù)等納入政府采購目錄的開支,由政府采購中心進行招標(biāo)采購。貨物經(jīng)使用單位驗收合格后,由支付中心向商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者開具轉(zhuǎn)賬支票,辦理統(tǒng)一支付。三是其他零星開支按照各單位業(yè)務(wù)量的大小,為單位開設(shè)存款專用卡,存儲一定量的事業(yè)周轉(zhuǎn)金。平時,零星的開支由單位辦理,經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可到支付中心辦理審核報銷。支付中心不僅辦理財政資金支付,還按單位設(shè)立資金賬冊和預(yù)算指標(biāo)賬進行會計核算,并對單位提供的原始憑證的合理性及真實性進行審核,實施會計監(jiān)督。
分戶核算。支付中心在指定代理銀行設(shè)立“單一賬戶”,在總戶下按部門、單位設(shè)置明細賬,各預(yù)算單位共用一個賬號,保證各單位能夠?qū)ν膺M行獨立的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。對各預(yù)算單位的資金支付,依托代理銀行的結(jié)算系統(tǒng),統(tǒng)一由支付中心支付給商品供應(yīng)商、勞務(wù)提供者及其他支付對象。財政資金不再分撥給各預(yù)算單位。
封閉運行。封閉運行有兩方面的含義。一方面,納入政府集中支付的范圍是由財政預(yù)算內(nèi)、外供給經(jīng)費的行政事業(yè)單位,不僅包括一級會計單位,同時也包括其下屬的基層會計單位;另一方面,審計、監(jiān)察部門向支付中心派駐人員,監(jiān)督審計由事后轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑�、事�?實行關(guān)口前移。對超出預(yù)算限額的會議費、招待費、電話費等特定的開支項目與支付中心共同進行監(jiān)督管理。同時,審計、監(jiān)察部門定期或不定期對支付中心的日常工作進行監(jiān)督檢查,實施再監(jiān)督,從而將監(jiān)督工作貫穿于資金收付的整個流程。
三、取得的成效
從前一階段試運行情況看,我市政府集中支付工作開展較為順利,取得了初步的成效。
(一)通過集中各單位資金、統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外資金,增強了財政調(diào)控能力,在一定程度上緩解了財力緊張的矛盾。通過實行政府集中支付,把預(yù)算內(nèi)資金真正統(tǒng)籌起來,工資優(yōu)先確保,�？畋ＷC專用,市財政部門可以有計劃地組織資金、調(diào)劑資金,提高了財政調(diào)控能力。
(二)硬化了預(yù)算約束,規(guī)范了各項開支,加強了對資金使用的監(jiān)督。實行集中支付后,支付中心按照部門預(yù)算和財政制度進行審核和撥款,凡支出內(nèi)容、款項與預(yù)算不符者不予支付,使部門預(yù)算落到了實處,從而硬化了預(yù)算約束;對預(yù)算單位每一筆支出的核銷嚴(yán)格按規(guī)定審核,凡不符合規(guī)定的,不予報銷,從而堵塞了各種支出漏洞,強化了資金使用的監(jiān)督和管理,確保了財政資金安全高效運行。支付中心通過對原始憑證的審核,規(guī)定五種不規(guī)范的憑證不予報銷:一是缺少有關(guān)部門監(jiān)制章的;二是所填內(nèi)容與所蓋財務(wù)印鑒不符的;三是憑證內(nèi)容填寫不全的;四是數(shù)字填寫不清、大小寫不一致的;五是超標(biāo)準(zhǔn)支出的款項。截至今年8月底,拒報原始憑證260張,拒付資金198萬多元。
(三)簡化了支出環(huán)節(jié),提高了資金使用效益。改各單位分散開戶為集中開戶后,各單位的資金往來、財政資金撥付等都由財政專戶直接一次撥付到位,不再層層劃轉(zhuǎn),減少了中間環(huán)節(jié),縮短了資金在途時間,同時也防止了專項資金被層層截留、挪用的情況,從而提高了資金的使用效益。
(四)提高了資金使用透明度,促進了廉政建設(shè)。取消單位賬戶后,單位的所有開支均在支付中心一個賬戶辦理,改變了原來財政資金分散管理、單位多頭開戶、重復(fù)開戶的混亂局面,資金使用、核算相分離,提高了財政性資金使用透明度,從源頭上制止了腐敗,促進了廉政建設(shè)。
(五)增強了單位的自律意識,有效遏制了單位開支的隨意性。實行集中支付后,各單位和部門由過去經(jīng)手用錢變?yōu)楝F(xiàn)在只見預(yù)算不見錢或只見物不見錢,截留、浪費、回扣等問題得到了有效遏制。同時,規(guī)范了單位的開支活動,過去群眾反映強烈的不合理開支如招待費、電話費、會議費等得到了控制。
(六)規(guī)范了會計管理和會計核算手續(xù),加強了財務(wù)管理。我市通過清理各單位賬戶,發(fā)現(xiàn)存在個人欠款等不少白條抵賬現(xiàn)象,通過對集中管理單位以前的暫借款限期收回,共收繳欠款230余萬元。
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