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財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫預(yù)算管理
財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫預(yù)算管理 部門預(yù)算在全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)逐步推開,各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)部正式編制了本部門2001年的部門預(yù)算。其中涉及人員部分和公用經(jīng)費(fèi)部分的問題,因政策標(biāo)準(zhǔn)比較清楚,易于統(tǒng)一,故都有了較為明確的處理方法,但是對(duì)于占每年財(cái)政支出相當(dāng)大比例的專項(xiàng)資金的預(yù)算管理卻一直存在著審批管理人為影響大、隨意性強(qiáng)等方面的問題,而專項(xiàng)追加的隨意性正是造成財(cái)政預(yù)算軟約束的重要原因之一。因此,為適應(yīng)部門預(yù)算管理的要求,規(guī)范各單位安排專項(xiàng)預(yù)算的行為,避免財(cái)政部門和各行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金審批和申請(qǐng)的隨意性,降低人為因素的影響,有必要建立一套科學(xué)的管理體系來安排預(yù)算,規(guī)范審批程序,嚴(yán)格控制專項(xiàng)資金的追加。北京市海淀區(qū)財(cái)政局,建立了《海淀區(qū)財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫管理暫行辦法》和《海淀區(qū)財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》,以達(dá)到量化專項(xiàng)資金的審批程序,增強(qiáng)專項(xiàng)預(yù)算安排的透明度,從而最大限度地提高財(cái)政資金的使用效率。
一、總體構(gòu)想
專項(xiàng)資金的管理核心是一個(gè)滾動(dòng)項(xiàng)目庫,一套數(shù)量化指標(biāo)體系。主要目的是通過建立依公共財(cái)政的思想設(shè)立的量化指標(biāo)體系,將單位報(bào)送的若干年專項(xiàng)項(xiàng)目,按照指標(biāo)體系的要求進(jìn)行量化評(píng)價(jià),將評(píng)價(jià)的結(jié)果按照分值由高到低進(jìn)行排序,并依次提供資金安排意見,以利于提高財(cái)政資金使用的透明度,優(yōu)化財(cái)政資金的使用效率,為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策和外部有效監(jiān)督提供重要的參考依據(jù)。
一個(gè)滾動(dòng)項(xiàng)目庫。各單位申報(bào)財(cái)政補(bǔ)助的所有專項(xiàng)項(xiàng)目,均納入項(xiàng)目庫管理,項(xiàng)目庫本身具備項(xiàng)目維護(hù)、項(xiàng)目評(píng)價(jià)、項(xiàng)目排序、財(cái)力控制、審批流程管理等多項(xiàng)功能,并與行政事業(yè)單位部門預(yù)算編審系統(tǒng)相結(jié)合,將專項(xiàng)資金預(yù)算納入整個(gè)部門預(yù)算,并將明確的財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)轉(zhuǎn)入財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)進(jìn)行管理。
一套量化指標(biāo)體系。作為專項(xiàng)項(xiàng)目庫管理的基礎(chǔ),專項(xiàng)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系要按照公共財(cái)政的原則進(jìn)行設(shè)立,將審批專項(xiàng)資金的思維過程予以細(xì)化、量化,分解為若干指標(biāo),并對(duì)應(yīng)相應(yīng)的分值。將申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)助的所有專項(xiàng)項(xiàng)目全部納入此指標(biāo)體系進(jìn)行量化評(píng)價(jià),得出相應(yīng)的分值,供項(xiàng)目庫進(jìn)行排序。
二、細(xì)化指標(biāo),建立體系
從各角度全方位地評(píng)價(jià)每一個(gè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目,就必須根據(jù)可能涉及的專項(xiàng)資金的情況,設(shè)立一整套科學(xué)合理的指標(biāo)體系,其結(jié)果才有說服力,也才能據(jù)以提出科學(xué)的項(xiàng)目取舍和資金撥付的決策參考意見。因此,細(xì)化指標(biāo)和建立指標(biāo)體系是專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫工作的重中之重。
專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫指標(biāo)體系遵從全面評(píng)價(jià)原則、財(cái)政效率原則和項(xiàng)目?jī)?yōu)先原則。接項(xiàng)目的性質(zhì)分為(l)建設(shè)性項(xiàng)目;(2)車輛、設(shè)備購置項(xiàng)目;(3)維修、小型改造及租賃項(xiàng)目;(4)會(huì)議、活動(dòng)項(xiàng)目;(5)業(yè)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、開辦費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、臨時(shí)人員費(fèi)等項(xiàng)目;(6)科技三項(xiàng)、企業(yè)挖潛改造支出等6大類進(jìn)行分類排序。鑒于支農(nóng)項(xiàng)目有其特殊性,暫不列入專項(xiàng)項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
在專項(xiàng)項(xiàng)目分類的基礎(chǔ)上,將項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)分為兩大類分別對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià):項(xiàng)目基本評(píng)價(jià)指標(biāo)(以下簡(jiǎn)稱“基本指標(biāo)”)和項(xiàng)目分類評(píng)價(jià)指標(biāo)(以下簡(jiǎn)稱“分類指標(biāo)”)�；局笜�(biāo)是項(xiàng)目庫中所有項(xiàng)目均要進(jìn)行評(píng)價(jià)的指標(biāo);分類指標(biāo)是分別對(duì)各類專項(xiàng)的不同性質(zhì)而設(shè)定的評(píng)價(jià)指標(biāo)。每一類指標(biāo)按照公式1,分別計(jì)算出基本情況指標(biāo)得分和特性指標(biāo)得分。
評(píng)價(jià)得分=∑(第I項(xiàng)指標(biāo)總得分×第1項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重) 公式1
再根據(jù)每類所設(shè)的權(quán)重比例,并考慮附加分等條件進(jìn)行修正并代入公式2計(jì)算出本項(xiàng)目的最后得分。
評(píng)價(jià)得分=∑(第1類指標(biāo)總得分×第1類指標(biāo)權(quán)重)十附加分 公式2
基本評(píng)價(jià)指標(biāo)的評(píng)價(jià)范圍是所有專項(xiàng)項(xiàng)目,每個(gè)專項(xiàng)項(xiàng)目不論項(xiàng)目類別均要按照基本評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)�；驹u(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目的基本情況進(jìn)行評(píng)價(jià),主要包括項(xiàng)目所屬產(chǎn)業(yè)、項(xiàng)目主要功能、項(xiàng)目替代成本、資金配套率、項(xiàng)目受益范圍和受益時(shí)間等,每項(xiàng)指標(biāo)有一個(gè)基本分,另有具體可能情況的相應(yīng)系數(shù),二者乘積即為本項(xiàng)的得分。如項(xiàng)目所屬產(chǎn)業(yè)指標(biāo)以行業(yè)系數(shù)確定權(quán)重,若某專項(xiàng)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)項(xiàng)目所屬產(chǎn)業(yè)為科技,其行業(yè)系數(shù)1.0,本項(xiàng)的基本分為20分,則此項(xiàng)目本項(xiàng)指標(biāo)的得分=20×1.0=20。
分類評(píng)價(jià)指標(biāo)按不同分類設(shè)立,能體現(xiàn)國(guó)家政策,提高財(cái)政資金使用效率的指標(biāo),這些指標(biāo)的設(shè)立,既要符合項(xiàng)目自身的特點(diǎn),又要有利于量化測(cè)算,比如建設(shè)性項(xiàng)目可以設(shè)立項(xiàng)目完成情況、項(xiàng)目時(shí)間限制、資金使用計(jì)劃等分類指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算。又如科技三項(xiàng)及企業(yè)挖潛項(xiàng)目可以分為關(guān)于項(xiàng)目可行性論證報(bào)告的指標(biāo)、關(guān)于項(xiàng)目單位的指標(biāo)、關(guān)于項(xiàng)目本身的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等三項(xiàng)指標(biāo)�？傊�,各類項(xiàng)目要根據(jù)實(shí)際情況和評(píng)價(jià)目的細(xì)化后的測(cè)算指標(biāo),計(jì)算分類評(píng)價(jià)指標(biāo)的得分。
項(xiàng)目附加分和減分主要是對(duì)項(xiàng)目外在性及某些未能列入上述指標(biāo)體系的特殊項(xiàng)目,以絕對(duì)分調(diào)增調(diào)減,綜合平衡。
每一個(gè)項(xiàng)目都要先進(jìn)行項(xiàng)目基本評(píng)價(jià)指標(biāo)的評(píng)價(jià),具體到某一類項(xiàng)目又分別應(yīng)進(jìn)入各自所屬類別的項(xiàng)目分類評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià);然后將項(xiàng)目附加分和減分計(jì)入,根據(jù)最后的得分在該項(xiàng)目所屬類別內(nèi)各項(xiàng)目間進(jìn)行滾動(dòng)比較,擇優(yōu)提供資金支持。
三、管理形式
申報(bào)與評(píng)價(jià)。單位申報(bào)專項(xiàng)項(xiàng)目采用年度申報(bào)與臨時(shí)申報(bào)相結(jié)合的辦法,項(xiàng)目庫的評(píng)價(jià)分為定期評(píng)價(jià)與不定期評(píng)價(jià)。各財(cái)政撥款單位應(yīng)于每年報(bào)送下一年度部門預(yù)算時(shí)一并報(bào)送今后幾年擬進(jìn)行的專項(xiàng)項(xiàng)目,同時(shí)提供項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告及附屬資料。申請(qǐng)報(bào)告和附屬資料必須全面、詳細(xì)、準(zhǔn)確。財(cái)政預(yù)算部門收到后,將專項(xiàng)項(xiàng)目用專項(xiàng)資金評(píng)價(jià)指標(biāo)體系評(píng)分,將結(jié)果錄入專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫。
組織形式。財(cái)政部門成立專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目庫的評(píng)價(jià)、管理、協(xié)調(diào)等工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由主管預(yù)算工作的局長(zhǎng)擔(dān)任,成員由預(yù)算主管科室、部門主管科室、專業(yè)主管科室及其他有關(guān)科室的主要負(fù)責(zé)同志組成。
職責(zé)分工。預(yù)算主管科室主要負(fù)責(zé)對(duì)單位上報(bào)的專項(xiàng)進(jìn)行匯總與分類、對(duì)專項(xiàng)資金的規(guī)模進(jìn)行總體控制、對(duì)評(píng)價(jià)后的項(xiàng)目進(jìn)行分類排序、確定資金撥付順序等。專業(yè)主管科室主要負(fù)責(zé)提出項(xiàng)目申請(qǐng)的報(bào)送要求。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)、接受領(lǐng)導(dǎo)小組及預(yù)算主管科室對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的咨詢等。
在當(dāng)前要強(qiáng)化預(yù)算管理的大形勢(shì)下,轉(zhuǎn)變觀念,規(guī)范管理,對(duì)部門預(yù)算的有效實(shí)施大有裨益。實(shí)施專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫的管理體系的時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟,財(cái)政預(yù)算管理的法制化、數(shù)據(jù)化、規(guī)范化、高效化都要求專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫的科學(xué)建立與有效實(shí)施。當(dāng)然,專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫的推行還需要做好多方面的配套工作,比如各單位要在報(bào)送預(yù)算時(shí)就要報(bào)送將來若干年的專項(xiàng)資金需求,這對(duì)長(zhǎng)期存在的隨用隨報(bào)的觀念是個(gè)很大的沖擊;整個(gè)指標(biāo)體系的核心是要數(shù)據(jù)化,數(shù)據(jù)的處理和指標(biāo)的選擇對(duì)規(guī)范和量化專項(xiàng)資金的管理都十分關(guān)鍵;專項(xiàng)項(xiàng)目庫管理的實(shí)施涉及財(cái)政部門和各行政事業(yè)單位的方方面面,協(xié)調(diào)和配合工作也不可忽視。專項(xiàng)項(xiàng)目庫管理不是對(duì)項(xiàng)目重要性簡(jiǎn)單地加加減減,而是將公共財(cái)政預(yù)算的管理思想融入評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中間,以前這方面可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)極為有限,需要不斷摸索,特別是關(guān)于指標(biāo)體系中各項(xiàng)指標(biāo)及其權(quán)重的設(shè)置的合理性及科學(xué)性,仍須努力研究,并在實(shí)踐中不斷改進(jìn)。
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