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財政專項資金項目庫預算管理
財政專項資金項目庫預算管理 部門預算在全國財政系統(tǒng)逐步推開,各級財政機關部正式編制了本部門2001年的部門預算。其中涉及人員部分和公用經(jīng)費部分的問題,因政策標準比較清楚,易于統(tǒng)一,故都有了較為明確的處理方法,但是對于占每年財政支出相當大比例的專項資金的預算管理卻一直存在著審批管理人為影響大、隨意性強等方面的問題,而專項追加的隨意性正是造成財政預算軟約束的重要原因之一。因此,為適應部門預算管理的要求,規(guī)范各單位安排專項預算的行為,避免財政部門和各行政事業(yè)單位專項資金審批和申請的隨意性,降低人為因素的影響,有必要建立一套科學的管理體系來安排預算,規(guī)范審批程序,嚴格控制專項資金的追加。北京市海淀區(qū)財政局,建立了《海淀區(qū)財政專項資金項目庫管理暫行辦法》和《海淀區(qū)財政專項資金項目綜合評價指標體系》,以達到量化專項資金的審批程序,增強專項預算安排的透明度,從而最大限度地提高財政資金的使用效率。
一、總體構想
專項資金的管理核心是一個滾動項目庫,一套數(shù)量化指標體系。主要目的是通過建立依公共財政的思想設立的量化指標體系,將單位報送的若干年專項項目,按照指標體系的要求進行量化評價,將評價的結果按照分值由高到低進行排序,并依次提供資金安排意見,以利于提高財政資金使用的透明度,優(yōu)化財政資金的使用效率,為領導科學決策和外部有效監(jiān)督提供重要的參考依據(jù)。
一個滾動項目庫。各單位申報財政補助的所有專項項目,均納入項目庫管理,項目庫本身具備項目維護、項目評價、項目排序、財力控制、審批流程管理等多項功能,并與行政事業(yè)單位部門預算編審系統(tǒng)相結合,將專項資金預算納入整個部門預算,并將明確的財政補助專項轉(zhuǎn)入財政預算執(zhí)行系統(tǒng)進行管理。
一套量化指標體系。作為專項項目庫管理的基礎,專項指標評價體系要按照公共財政的原則進行設立,將審批專項資金的思維過程予以細化、量化,分解為若干指標,并對應相應的分值。將申請財政補助的所有專項項目全部納入此指標體系進行量化評價,得出相應的分值,供項目庫進行排序。
二、細化指標,建立體系
從各角度全方位地評價每一個專項資金項目,就必須根據(jù)可能涉及的專項資金的情況,設立一整套科學合理的指標體系,其結果才有說服力,也才能據(jù)以提出科學的項目取舍和資金撥付的決策參考意見。因此,細化指標和建立指標體系是專項資金項目庫工作的重中之重。
專項資金項目庫指標體系遵從全面評價原則、財政效率原則和項目優(yōu)先原則。接項目的性質(zhì)分為(l)建設性項目;(2)車輛、設備購置項目;(3)維修、小型改造及租賃項目;(4)會議、活動項目;(5)業(yè)務費、培訓費、開辦費、手續(xù)費、臨時人員費等項目;(6)科技三項、企業(yè)挖潛改造支出等6大類進行分類排序。鑒于支農(nóng)項目有其特殊性,暫不列入專項項目評價指標體系。
在專項項目分類的基礎上,將項目評價指標分為兩大類分別對項目進行評價:項目基本評價指標(以下簡稱“基本指標”)和項目分類評價指標(以下簡稱“分類指標”)�；局笜耸琼椖繋熘兴许椖烤M行評價的指標;分類指標是分別對各類專項的不同性質(zhì)而設定的評價指標。每一類指標按照公式1,分別計算出基本情況指標得分和特性指標得分。
評價得分=∑(第I項指標總得分×第1項指標權重) 公式1
再根據(jù)每類所設的權重比例,并考慮附加分等條件進行修正并代入公式2計算出本項目的最后得分。
評價得分=∑(第1類指標總得分×第1類指標權重)十附加分 公式2
基本評價指標的評價范圍是所有專項項目,每個專項項目不論項目類別均要按照基本評價指標進行評價�；驹u價指標對項目的基本情況進行評價,主要包括項目所屬產(chǎn)業(yè)、項目主要功能、項目替代成本、資金配套率、項目受益范圍和受益時間等,每項指標有一個基本分,另有具體可能情況的相應系數(shù),二者乘積即為本項的得分。如項目所屬產(chǎn)業(yè)指標以行業(yè)系數(shù)確定權重,若某專項項目對應項目所屬產(chǎn)業(yè)為科技,其行業(yè)系數(shù)1.0,本項的基本分為20分,則此項目本項指標的得分=20×1.0=20。
分類評價指標按不同分類設立,能體現(xiàn)國家政策,提高財政資金使用效率的指標,這些指標的設立,既要符合項目自身的特點,又要有利于量化測算,比如建設性項目可以設立項目完成情況、項目時間限制、資金使用計劃等分類指標進行測算。又如科技三項及企業(yè)挖潛項目可以分為關于項目可行性論證報告的指標、關于項目單位的指標、關于項目本身的財務經(jīng)濟指標等三項指標�？傊�,各類項目要根據(jù)實際情況和評價目的細化后的測算指標,計算分類評價指標的得分。
項目附加分和減分主要是對項目外在性及某些未能列入上述指標體系的特殊項目,以絕對分調(diào)增調(diào)減,綜合平衡。
每一個項目都要先進行項目基本評價指標的評價,具體到某一類項目又分別應進入各自所屬類別的項目分類評價指標進行評價;然后將項目附加分和減分計入,根據(jù)最后的得分在該項目所屬類別內(nèi)各項目間進行滾動比較,擇優(yōu)提供資金支持。
三、管理形式
申報與評價。單位申報專項項目采用年度申報與臨時申報相結合的辦法,項目庫的評價分為定期評價與不定期評價。各財政撥款單位應于每年報送下一年度部門預算時一并報送今后幾年擬進行的專項項目,同時提供項目申請報告及附屬資料。申請報告和附屬資料必須全面、詳細、準確。財政預算部門收到后,將專項項目用專項資金評價指標體系評分,將結果錄入專項資金項目庫。
組織形式。財政部門成立專項資金項目庫領導小組,全面負責項目庫的評價、管理、協(xié)調(diào)等工作。領導小組組長由主管預算工作的局長擔任,成員由預算主管科室、部門主管科室、專業(yè)主管科室及其他有關科室的主要負責同志組成。
職責分工。預算主管科室主要負責對單位上報的專項進行匯總與分類、對專項資金的規(guī)模進行總體控制、對評價后的項目進行分類排序、確定資金撥付順序等。專業(yè)主管科室主要負責提出項目申請的報送要求。對項目進行評價、接受領導小組及預算主管科室對評價結果的咨詢等。
在當前要強化預算管理的大形勢下,轉(zhuǎn)變觀念,規(guī)范管理,對部門預算的有效實施大有裨益。實施專項資金項目庫的管理體系的時機已經(jīng)成熟,財政預算管理的法制化、數(shù)據(jù)化、規(guī)范化、高效化都要求專項資金項目庫的科學建立與有效實施。當然,專項資金項目庫的推行還需要做好多方面的配套工作,比如各單位要在報送預算時就要報送將來若干年的專項資金需求,這對長期存在的隨用隨報的觀念是個很大的沖擊;整個指標體系的核心是要數(shù)據(jù)化,數(shù)據(jù)的處理和指標的選擇對規(guī)范和量化專項資金的管理都十分關鍵;專項項目庫管理的實施涉及財政部門和各行政事業(yè)單位的方方面面,協(xié)調(diào)和配合工作也不可忽視。專項項目庫管理不是對項目重要性簡單地加加減減,而是將公共財政預算的管理思想融入評價指標體系中間,以前這方面可資借鑒的經(jīng)驗極為有限,需要不斷摸索,特別是關于指標體系中各項指標及其權重的設置的合理性及科學性,仍須努力研究,并在實踐中不斷改進。
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