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部門預(yù)算編制新思路探索
部門預(yù)算編制新思路探索 2000年,北京市平谷縣依據(jù)《預(yù)算法》及北京市財政局預(yù)算編制改革的要求,結(jié)合實際情況,本著積極穩(wěn)妥、總體規(guī)劃、分布實施的原則,在縣本級所屬的教育局、文化文物局、科學(xué)技術(shù)委員會三家單位試編了2001年部門預(yù)算。總體來說,進展
順利,成效明顯。
一、試編部門預(yù)算的基本做法
1.宣傳組織階段。
為確保部門預(yù)算編制工作順利進行,首先把預(yù)算編制改革的方向、重要性向平谷縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)作了匯報,取得了領(lǐng)導(dǎo)重視與支持;其次,請北京市財政局預(yù)算處處長就預(yù)算編制改革的相關(guān)問題作專題報告;最后,針對部門預(yù)算試編過程中的相關(guān)事宜,組織召開了試編部門預(yù)算的單位領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、主管會計參加的部門預(yù)算改革座談會,大家對實行部門預(yù)算達成了共識,爭得了部門的理解與配合。
2.分工布置階段。
按照部門預(yù)算管理的要求,平谷縣財政局對預(yù)算科、行財科、綜合計劃科三個涉及試編部門預(yù)算的科室進行了明確分工,部門預(yù)算工作由預(yù)算科負(fù)責(zé)總牽頭,各科室要密切予以配合。具體分工是:預(yù)算科負(fù)責(zé)擬定部門預(yù)算通知,設(shè)計預(yù)算表格及相應(yīng)的軟件開發(fā)與業(yè)務(wù)培訓(xùn),并同時具體負(fù)責(zé)三家試點單位的人員經(jīng)費預(yù)算和公用經(jīng)費預(yù)算的審核;行財科負(fù)責(zé)三家試點單位專項經(jīng)費、生產(chǎn)建設(shè)及事業(yè)發(fā)展經(jīng)費預(yù)算的審核;綜合計劃科負(fù)責(zé)對試點單位收入計劃的審核;最后由預(yù)算科匯總編制試點單位總預(yù)算,批復(fù)部門預(yù)算。預(yù)算科共設(shè)計預(yù)算表格48張,將收入明細(xì)到了具體收費項目,支出核算到“節(jié)”級預(yù)算科目。完成了部門預(yù)算編報系統(tǒng)軟件工作,并進行了相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
3.審核匯總共下達預(yù)算控制數(shù)階段(一上一下)。
具體審核標(biāo)準(zhǔn)是:(l)綜合預(yù)算人數(shù)以各部門(含基層預(yù)算單位)2000年9月30日的人員數(shù)為準(zhǔn),財政核定供養(yǎng)人數(shù)為1999年財政承認(rèn)數(shù)加新分配的大中專畢業(yè)生、軍轉(zhuǎn)干部和組織、人事部門調(diào)動的副處級以上干部人數(shù)。離退休人員按2000年9月30日實有人數(shù)作為財政預(yù)算人數(shù)。(2)人員經(jīng)費按實際進行核定。人員經(jīng)費是行政事業(yè)單位必保經(jīng)費,是財政支出的重中之重,主要包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金等。各類工資、補貼標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)縣人事局、財政局核定的統(tǒng)一工資標(biāo)準(zhǔn)核定,無明文規(guī)定允許發(fā)放的,財政一律不予安排。(3)公用經(jīng)費按定額進行審核。公用經(jīng)費是保證各單位工作正常進行的基本費用,主要包括公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用,按照人員及單位性質(zhì)設(shè)置分類分檔定額。(4)專項經(jīng)費、生產(chǎn)建設(shè)及事業(yè)發(fā)展支出視財力情況,在確保人員經(jīng)費及公用經(jīng)費的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌考慮預(yù)算內(nèi)外資金予以核定,并將項目分類排隊,建立項目管理數(shù)據(jù)庫,實施滾動項目預(yù)算管理。同時,按照政府采購的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。能夠列人政府采購的,統(tǒng)一納入政府采購預(yù)算,以此擴大政府采購的廣度和深度。(5)各單位收人依據(jù)近三年的收入情況,依據(jù)國家現(xiàn)行收費政策及標(biāo)準(zhǔn),明細(xì)到收費項目予以核定。(6)考慮到部門預(yù)算為初步試點,部分支出不能全部分配到基層實有預(yù)算單位,在主管部門建立了“系統(tǒng)財務(wù)”,主要負(fù)責(zé)管理需集中支付的工會經(jīng)費、事
業(yè)人員失業(yè)保險金及其他全局性統(tǒng)一調(diào)撥資金。
經(jīng)過對部門預(yù)算計劃數(shù)的嚴(yán)格審核和部門單位與財政局對專項支出項目進行可行性分析論證后,在綜合考慮縣財力情況的基礎(chǔ)上,財政局下達各部門(含基層預(yù)算單位)預(yù)算控制數(shù)。
4.二次審核匯總并批復(fù)部門預(yù)算(二上二下)。
各部門(含基層預(yù)算單位)依據(jù)財政局下達的預(yù)算控制數(shù),調(diào)整部門預(yù)算建議計劃數(shù),并將專項支出項目重新確定,二次上報財政局。依據(jù)分工,財政局對預(yù)算控制數(shù)進行了二次審核。依據(jù)審核后的預(yù)算控制數(shù),預(yù)算科匯總功能預(yù)算,并將部門預(yù)算各類相關(guān)數(shù)據(jù)與表格匯編成冊,報政府審定。平谷縣人民代表大會審議并通過了試點單位部門預(yù)算。按照《預(yù)算法》的要求,預(yù)算科正式批復(fù)了三家試點單位的部門預(yù)算,同時要求,主管部門在接到財政批復(fù)的預(yù)算后,一律不得進行二次調(diào)整,并在15日內(nèi)批復(fù)基層預(yù)算單位。
三、部門預(yù)算取得的初步成效
在平谷縣,部門預(yù)算編制工作雖然剛剛起步,處于試編階段,但是已經(jīng)取得了初步成效。
1.全面、如實地反映了部門收支狀況,增強了預(yù)算編制的透明度,有助于加強監(jiān)督,推進民主
理財。通過編制部門預(yù)算,使縣政府和財政局首次全面掌握了部門各類資金的收支以及安排使用情況。在各部門預(yù)算中,部門每年能有多少可花的錢,能辦多少事、哪些事,在年初就全部公開化。透明化,增強了預(yù)算編制的透明度,便于各方面審查和監(jiān)督。一是人大代表在審查各部門預(yù)算時,不再是簡簡單單的幾頁紙,而是厚厚的一本書、明明白白的一本賬,有利于人大代表能夠真正行使監(jiān)督權(quán)利,實現(xiàn)民主理財廠是財政部門轉(zhuǎn)變了職能,有時間和精力對支出項目進行可行性分析研究,對財政資金使用情況進行監(jiān)督檢查,確保財政資金使用效益的提高。
2.強化了綜合財政預(yù)算管理,增強了政府宏觀調(diào)控能力。包括預(yù)算外收入在內(nèi)的部門所有收入都編入到部門預(yù)算中去,能夠統(tǒng)籌單位預(yù)算內(nèi)外財力,擴大政府可調(diào)控資金的規(guī)模,有利于集中財力辦大事,使有限的資金安排到急需的項目和領(lǐng)域,緩解因預(yù)算內(nèi)財力不足而造成的支出缺口問題,緩解收支矛盾。
3.預(yù)算約束力逐步強化,部門的預(yù)算意識得到增強。實行部門預(yù)算,將各部門的預(yù)算編制細(xì)化到具體項目,列明各收支科目,嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行,做到先有預(yù)算,后有支出,減少了追加支出的隨意性,能夠較好地解決“一年預(yù)算,預(yù)算一年”的問題,強化了預(yù)算約束力。目前,部門對財政預(yù)算的法制性、嚴(yán)肅性有了比較深的感受,部門預(yù)算逐漸被大家理解和接受,強化管理、自我約束的理財思想初步樹立起來。
四、完善部門預(yù)算的幾點建議
1.要樹立財政預(yù)算改革意識,做好改革的配套工作,確保部門預(yù)算改革順利實施。部門預(yù)算只是財政預(yù)算編制改革的一個重要方面,要達到預(yù)期的目的,取得更大的成效,需要在進行部門預(yù)算編制的同時,做好以下三項配套工作:一是探索實行國庫集中收付制度,尤為重要的是應(yīng)將財政供養(yǎng)人員的工資實行銀行統(tǒng)一發(fā)放,以凈化財政支出范圍,提高財政資金使用效益;二是大力推行政府采購,切實建立政府采購預(yù)算,擴大政府采購范圍,以公開招標(biāo)、公開競爭和財政部門向供應(yīng)商直接付款的方式,提高政府采購水平和效益,達到節(jié)約財政資金,優(yōu)化資源配置的目的;三是要按照中央和市財政的有關(guān)精神,將行政事業(yè)性收費納入預(yù)算管理,未納入預(yù)算管理的要納入財政專戶統(tǒng)一管理,并探索實行票款分離制度,按政策從源頭上加大對行政事業(yè)性收費的管理力度。
2.要做好與組織、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作,提高部門預(yù)算編制效率。部門預(yù)算工作量相當(dāng)大,每一項工作都不可避免地涉及到其他多個部門,僅人員經(jīng)費開支一項,就涉及到人員數(shù)、職務(wù)級別、工資標(biāo)準(zhǔn)等很多指標(biāo),單靠財政部門很難在短時間內(nèi)完成,需要組織、人事、社會保障等職能部門的密切配合,才能順利完成。因此,在編制部門預(yù)算、細(xì)化預(yù)算編制過程中,要與組織、人事等部門多溝通、多協(xié)調(diào),力求取得詳實的資料,提高工作效率。
3.要搞好計算機軟件技術(shù)開發(fā),做好培訓(xùn)工作。部門預(yù)算工作量相當(dāng)大,靠手工是無法完成的,需要借助現(xiàn)代化計算機先進技術(shù)的支持。因此,要及早準(zhǔn)備,學(xué)習(xí)、借鑒其他地區(qū)部門預(yù)算編制經(jīng)驗,搞好技術(shù)開發(fā),充分利用現(xiàn)代技術(shù)手段。同時,要針對各部門、單位會計人員水平不一的問題,做好計算機技術(shù)培訓(xùn)工作,確保部門預(yù)算工作順利進行。
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