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高速公路經(jīng)營企業(yè)的現(xiàn)金流量管理的淺析
精品源自政治科
論文關(guān)鍵詞:企業(yè) 現(xiàn)金流量 管理
論文摘要:本文主要對高速公路經(jīng)營企業(yè)加強現(xiàn)金流量管理的重要性和關(guān)鍵環(huán)節(jié) ,進行 簡要的闡述和探討。
高速公路經(jīng)營企業(yè)是實行特許經(jīng)營制度的公司制企業(yè),其主要業(yè)務(wù)為收取車輛通行費,并發(fā)展與之相關(guān)的配套服務(wù)業(yè),可以說其收入基本上為現(xiàn)金交易,且流量較大,因此如何DIJg~,該類 企業(yè)的現(xiàn)金流量管理,使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益?是本文所要探討的目的所在 。
1.加強現(xiàn)金流量管理的重要性
1.2加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存的需要。
企業(yè)在市場中生存的基本條件有兩個 一是以收抵支,二是到期償債。如果一個企業(yè)不能長期保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力,那么即使它是一個盈利非常好的企業(yè)也將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。因為盈利并不代表著有足夠的現(xiàn)金可以用來支付。據(jù)記載,破產(chǎn)倒閉的企業(yè)中有85%的是盈利企業(yè),終究其破產(chǎn)的原因是現(xiàn)金流出現(xiàn)了問題 ,簡單地說就是收支不平衡,因此現(xiàn)金流量管理是決定企業(yè)存亡的重要因素。高速公路投資額大,貸款一般占到項目投資額的50%左右,最高可達到65%,因此做好資金規(guī)劃,保證到期償還債務(wù)是每一個高速公路經(jīng)營企業(yè)所要面臨的重要任務(wù) 。
1.2加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)成本控制的需要。
由于高速公路經(jīng)營企業(yè)背負著巨額的債務(wù),每年的利息支出在公司總成本中的比重較大 ,如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財務(wù)費用占到公司總成本的45~/;左右,因此合理規(guī)劃現(xiàn)金收支,提高現(xiàn)金利用率,降低財務(wù)費用是成本控制的一個重要內(nèi)容。
1.3加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)對外投資與發(fā)展的需要。
高速公路經(jīng)營企業(yè)是實行特許經(jīng)營制度的公司制企業(yè),公路收費權(quán)是其獲取經(jīng)營收入的最主要的物資條件,一旦收費期限屆滿,它將失去持續(xù)經(jīng)營的基本條件,因此在收費期限內(nèi),要合理調(diào)配資金流量,充分利用閑置資金進行對外投資,增加獲利能力,延長企業(yè)生命期 ,為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、長期發(fā)展提供條件。
2.加強現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
2.1科學(xué)合理的編制資金計劃,作好現(xiàn)金流量預(yù)測。
科學(xué)合理的編制資金計劃 ,進行現(xiàn)金流量預(yù)測,是做好現(xiàn)金流量管理的首要條件。高速公路經(jīng)營企業(yè)現(xiàn)金流量較大,收入較為穩(wěn)定,但也較易受到國家宏觀政策調(diào)控和周邊經(jīng)濟區(qū)域發(fā)展的影響,因此要充分考慮各方面影響因素編制現(xiàn)金收入預(yù)算。在編制現(xiàn)金支出預(yù)算時,要根據(jù)工作計劃,按照 “輕、重、緩,急”的原則統(tǒng)籌安排,對每一筆資金都要進行實時控制,盡可能地實現(xiàn)現(xiàn)金的零庫存 ,保證資金的低成本。
2.2做好現(xiàn)金的收入管理,確保各項收入的及時足額入賬。
做好現(xiàn)金的收入管理,是保障高速公路企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本前提。目前我國大多數(shù)高速公路采用省域聯(lián)網(wǎng)收費模式,半自動收費系統(tǒng) ,即人工判別車型、計算機管理 、閉路電視監(jiān)控、人工收費。收費站是最基層的收費管理機構(gòu)。收費站收費車道內(nèi)收費員負責(zé)收取車輛的通行費用,收費車道控制機根據(jù)車輛在路網(wǎng)上的行駛里程,計算出應(yīng)收費額,并控制車道設(shè)備的動作,將數(shù)據(jù)上傳收費站計算機;收費站計算機定時匯總各收費車道的數(shù)據(jù)信息,統(tǒng)計各路段的應(yīng)得份額 ,收費計算機存儲,打印報表,并將統(tǒng)計信息 上傳公司各監(jiān)控中心計算機系統(tǒng);各監(jiān)控中心將采集到的統(tǒng)計信息 總后上傳到公司 總監(jiān)控中心計算機系統(tǒng) 公司總監(jiān)控 中心匯總后將統(tǒng)計信息上傳到路網(wǎng)管理中心計算機系統(tǒng) ;由路網(wǎng)管理中心根據(jù)各公司上傳的統(tǒng)計信息,匯總整理,打印出通行費收入拆分報表 ,作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此,高速公路經(jīng)營企業(yè)現(xiàn)金收入的管理主要包括收費員收取車輛通行費收入的管理、收款銀行上門收取收入的管理以及路網(wǎng)內(nèi)各公司拆分收入的管理。
由于高速公路監(jiān)控設(shè)施對收費員的收費過程進行了全過程監(jiān)控和錄像 ,實時有監(jiān)控室值機人員監(jiān)督,再加上聯(lián)網(wǎng)收費軟件本身的設(shè)計以及票據(jù)的稽核作用,可以說內(nèi)部控制措施很完善,因此對收費員收取車輛通行費收入的管理在這里不需要強調(diào)什么。 這里所需要強調(diào)的是公司必須加強與銀行之間的合作,因為無論是銀行上門收款服務(wù),還是路網(wǎng)內(nèi)各公司之間拆分收入,這兩項工作都離不開銀行的支持與合作。銀行及時的上門收款服務(wù)既保證了資金的安全,又可將資金及時地歸集到公司所開設(shè)的收入結(jié)算專戶上。但在實際工作中,銀行往往由于這樣,那樣的原因, 致使現(xiàn)金收款或入賬不及時,給公司收入管理帶來了一系列問題。由于現(xiàn)金入賬不及時,導(dǎo)致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現(xiàn)象偶有發(fā)生。還有,銀行為了自身利益囤積資金,對路公司要求拆分的收人進行延期劃出,損害了各路公司的利益。因此,加強企業(yè)與銀行之間的合作是做好現(xiàn)金收入管理的一個重要環(huán)節(jié)。
其次,要做好現(xiàn)金收入的管理還需要各路公司之間達成共識,保證將所代收的車輛通行費收入,及時,足額地匯至各家公司,堅決杜絕無故占用別家公司資金的現(xiàn)象,確保各家公司收入 的及時性與完整性。
再者,各路 公司在收入管理上也要做到隨時掌握資金動態(tài),對銀行收入賬要及時進行登記、核對。對所發(fā)現(xiàn)的問題要及時地進行調(diào)查與解決,是銀行方面的原因應(yīng)積極進行協(xié)調(diào)與協(xié)商,是路公司之間的原因應(yīng)積極主動地進行交流與催收,切實維護公司的經(jīng)濟利益,保證收入的及時足額到賬。
3 合理調(diào)配資金.減少資金占用。
高速公路經(jīng)營企業(yè)由于收入的穩(wěn)定性,以致于在現(xiàn)金管理上很難做到資金的最小化占用。要達到企業(yè)資金零庫存管理的目標(biāo),一是要做到對收入有較為準(zhǔn)確的預(yù)測;二是要加強企業(yè)各部門間信息的溝通;三是要時時掌握銀行的資金政策。有了較為準(zhǔn)確的現(xiàn)金收入數(shù),根據(jù)部門間提供的信息,對資金進行統(tǒng)籌安排,對于暫時閑置不用的資金,在法律、政策允許的范圍內(nèi),在沒有風(fēng)險或風(fēng)險很小的條件下,可委托銀行進行短期的理財活動;對于企業(yè)長期不用的多余資金,首先要考慮的是增加對外投資項目,謀取最大的獲利能力,為企業(yè)的持續(xù)有效發(fā)展提供條件。在沒有足夠好的投資項目的條件下,可考慮與有關(guān)的貸款銀行進行協(xié)商 ,提前償貸,降低財務(wù)成本 ;對于短缺資金現(xiàn)象 ,要區(qū)分是暫時不夠還是長期不足,充分考慮銀行當(dāng)時的信貸政策與后期政策可能變動的影響,權(quán)衡利弊進行決策。
4.及時掌握金融政策,防范金融風(fēng)險。
高速公路經(jīng)營企業(yè)由于收費期限的限定,使得各路公司為了達到持續(xù)經(jīng)營的目的,都會在現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上,或多或少地參與相關(guān)產(chǎn)業(yè)的再投資,這必將會帶來現(xiàn)金流在一定時點上的不均衡。解決此問題的關(guān)鍵在于將企業(yè)庫存資金 使用部門所需資金與銀行可貸資金之間進行銜接,即采取何種融資方式既可使企業(yè)財務(wù)負擔(dān)最輕 ,又可有效地防范金融風(fēng)險 ,使企業(yè)能夠在最合適的時候取得所需要的資金。這就要求企業(yè)的財務(wù)人 員要充分掌握實時金融政策,了解未來金融趨勢,根據(jù)企業(yè)資金需求 ,合理進行融資規(guī)劃 ,并對融資規(guī)劃進行適時調(diào)整,保證資金流的渠道暢通 ,JfI頁應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。
參考文獻
【1】朱偉康 王偉忠.淺談高速公路公司通行費的 “渠化”管理 .交通財會理論與實踐(2005)
精品源自政治科
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